# 프리랜서 3.3% 원천징수 계산기

> 프리랜서 계약금액(세전) 또는 실수령액(세후)으로 3.3% 원천징수세를 계산합니다. 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 구분하여 정확한 세액을 확인하세요.

## 3.3% 원천징수란?

3.3% 원천징수는 프리랜서, 강사, 작가, 디자이너 등 사업소득이 있는 개인에게 용역비를 지급할 때 소득세법 제129조에 따라 지급자(사업자)가 미리 공제하여 국가에 납부하는 세금입니다. 3.3%의 구성은 소득세 3%와 지방소득세 0.3%(소득세의 10%)로 이루어져 있습니다.

예를 들어 프리랜서가 300만 원의 용역 계약을 체결하면, 지급자는 소득세 9만 원(300만 × 3%)과 지방소득세 9,000원(소득세 9만 × 10%)을 공제한 290만 1,000원을 실제로 지급합니다. 공제된 9만 9,000원은 지급자가 다음 달 10일까지 세무서에 납부합니다.

이 제도는 프리랜서의 소득을 사전에 파악하고 세금을 선납하기 위한 목적으로 운영됩니다. 원천징수된 금액은 확정된 세금이 아니라 '선납 세금'의 성격을 가지며, 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 실제 소득에 따라 정산됩니다. 연간 소득이 적으면 원천징수된 세금의 일부 또는 전액을 환급받을 수 있고, 반대로 소득이 많으면 추가 납부가 발생할 수 있습니다.

참고로 '3.3%'라는 표현은 관행적으로 사용되지만, 정확히는 소득세 3%에 지방소득세(소득세의 10%)를 합산한 것이므로 세법상으로는 '사업소득에 대한 원천징수'가 공식 명칭입니다.

## 계산기 사용법

본 계산기는 두 가지 모드를 제공합니다.

■ 모드 1: 계약금액(세전) → 실수령액
프리랜서 계약서에 명시된 세전 금액을 입력하면, 소득세(3%), 지방소득세(0.3%), 원천징수 합계(3.3%), 그리고 실제로 받게 되는 실수령액을 자동으로 계산합니다. 예를 들어 계약금액이 500만 원이면 소득세 15만 원, 지방소득세 1만 5,000원, 원천징수 합계 16만 5,000원이 공제되어 실수령액은 483만 5,000원입니다.

■ 모드 2: 실수령액(세후) → 계약금액
원하는 실수령액을 입력하면, 해당 금액을 받기 위해 필요한 세전 계약금액을 역산합니다. 예를 들어 실수령액으로 정확히 300만 원을 받고 싶다면, 세전 계약금액이 약 310만 2,000원 이상이어야 함을 확인할 수 있습니다.

사용 방법은 간단합니다. 상단 탭에서 원하는 모드를 선택한 후 금액을 입력하면 결과가 즉시 표시됩니다. 금액 입력 시 자동으로 천 단위 콤마가 적용되어 큰 금액도 쉽게 확인할 수 있습니다.

## 원천징수 계산 공식

■ 세전 → 세후 계산 (정방향)
소득세 = 계약금액 × 3% (원 미만 절사)
지방소득세 = 소득세 × 10% (원 미만 절사)
원천징수 합계 = 소득세 + 지방소득세
실수령액 = 계약금액 - 원천징수 합계

계산 예시) 계약금액 3,000,000원
• 소득세: 3,000,000 × 0.03 = 90,000원
• 지방소득세: 90,000 × 0.1 = 9,000원
• 원천징수 합계: 90,000 + 9,000 = 99,000원
• 실수령액: 3,000,000 - 99,000 = 2,901,000원

■ 세후 → 세전 역산 (역방향)
계약금액 = 희망 실수령액 ÷ (1 - 0.033) = 희망 실수령액 ÷ 0.967

역산 후 정방향 공식을 다시 적용하여 소득세, 지방소득세, 실수령액을 재계산합니다. 이는 원 미만 절사 처리로 인한 단수 차이를 보정하기 위함입니다.

계산 예시) 희망 실수령액 2,901,000원
• 세전 금액(역산): 2,901,000 ÷ 0.967 ≒ 3,000,000원
• 소득세: 90,000원 / 지방소득세: 9,000원
• 실수령액(검증): 2,901,000원 ✓

■ 지방소득세 계산의 주의점
지방소득세는 계약금액의 0.3%가 아니라, 소득세의 10%로 계산됩니다. 수식상으로는 3,000,000 × 0.003 = 9,000원과 90,000 × 0.1 = 9,000원이 동일하지만, 원 미만 절사가 두 번 적용되므로 금액에 따라 1원 차이가 날 수 있습니다. 본 계산기는 세법에 맞게 소득세 × 10%로 계산합니다.

## 프리랜서 세금 관리 팁

1. 종합소득세 신고는 필수: 3.3%는 '선납 세금'일 뿐이므로, 매년 5월 1일~31일 종합소득세 신고를 반드시 해야 합니다. 연간 소득 금액에 따라 6~45%의 누진세율이 적용되며, 이미 원천징수된 금액은 기납부세액으로 공제됩니다. 연 소득이 적으면 환급, 많으면 추가 납부가 발생합니다.

2. 필요경비 공제를 활용하세요: 프리랜서도 사업에 필요한 비용(장비 구입, 교통비, 통신비, 사무실 임대료, 교육비 등)을 필요경비로 인정받아 과세 소득을 줄일 수 있습니다. 간편장부 또는 복식부기로 장부를 기장하면 추가 공제 혜택도 받을 수 있습니다. 단순경비율 대상자(전년도 수입 2,400만 원 미만)는 업종별 경비율을 자동 적용받습니다.

3. 3.3% vs 8.8%의 차이: 같은 프리랜서 소득이라도 계약 형태에 따라 원천징수율이 달라질 수 있습니다. 일반적인 사업소득(강연료, 원고료, 디자인비 등)은 3.3%가 적용되지만, 봉사료나 일부 기타소득에는 8.8%(소득세 8% + 지방소득세 0.8%)가 적용될 수 있습니다. 계약서를 확인하여 정확한 원천징수율을 파악하세요.

4. 원천징수영수증 보관: 거래처에서 발급하는 원천징수영수증은 종합소득세 신고 시 기납부세액을 증명하는 핵심 서류입니다. 국세청 홈택스에서도 지급명세서를 확인할 수 있지만, 지급자가 신고하지 않은 경우를 대비해 별도 보관하는 것이 안전합니다.

5. 부가가치세 면세와 과세: 프리랜서 활동 중 인적용역(강연, 원고 집필, 번역, 디자인 등)은 부가가치세가 면세입니다. 그러나 물품 판매나 일부 사업적 성격의 용역은 부가가치세 과세 대상이 될 수 있으므로, 사업자등록 여부와 세금계산서 발행 의무를 확인하세요.

6. 건강보험료 주의: 프리랜서 소득이 일정 금액 이상이면 지역가입자 건강보험료가 부과됩니다. 종합소득세 신고 결과가 건강보험공단에 통보되어 보험료가 산정되므로, 소득 신고 후 보험료 변동을 미리 예상해 두세요.

## 자주 묻는 질문

### Q. 3.3%는 어떻게 구성되어 있나요?

3.3%는 소득세 3%와 지방소득세 0.3%로 구성됩니다. 지방소득세는 소득세의 10%로 계산되므로, 3% + 3%×10% = 3.3%가 됩니다. 소득세는 국세(국가 세금)이고 지방소득세는 지방세(지방자치단체 세금)로 납부 대상이 다릅니다. 지급자는 소득세를 세무서에, 지방소득세를 시·군·구청에 각각 납부합니다.

### Q. 원천징수된 세금은 어떻게 정산하나요?

원천징수된 3.3%는 선납 세금이므로, 다음 해 5월 종합소득세 신고를 통해 정산합니다. 1년간 벌어들인 총 소득에서 필요경비와 각종 공제를 차감한 후 누진세율(6~45%)을 적용하여 확정 세액을 산출합니다. 이 확정 세액에서 이미 원천징수된 금액을 빼면 추가 납부액 또는 환급액이 결정됩니다. 연 소득 약 1,500만 원 이하라면 대부분 환급을 받을 수 있습니다.

### Q. 3.3% 원천징수 대상자는 누구인가요?

소득세법상 사업소득이 있는 개인에게 대가를 지급할 때 3.3%를 원천징수합니다. 대표적으로 프리랜서 개발자, 디자이너, 강사, 작가, 번역가, 컨설턴트, 방과후교사, 학원강사, 보험설계사, 방문판매원, 배달라이더, 유튜버 등이 해당됩니다. 핵심 기준은 고용 관계 없이 독립적으로 용역을 제공하고, 그 대가로 사업소득을 받는 경우입니다.

### Q. 프리랜서도 연말정산을 하나요?

프리랜서는 연말정산 대상이 아닙니다. 연말정산은 근로소득자(직장인)에게만 해당하는 제도이며, 프리랜서는 매년 5월 종합소득세 신고를 통해 세금을 정산합니다. 다만, 직장에 다니면서 부업으로 프리랜서 활동을 하는 경우에는 근로소득에 대해 연말정산을 하고, 프리랜서 소득을 합산하여 5월에 종합소득세 신고를 별도로 해야 합니다.

### Q. 3.3% 원천징수와 4대보험의 관계는 어떻게 되나요?

3.3% 원천징수 대상인 프리랜서는 원칙적으로 4대보험(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험) 직장가입자가 아닙니다. 그러나 국민연금과 건강보험은 소득이 일정 수준 이상이면 지역가입자로 가입하여 보험료를 납부해야 합니다. 종합소득세 신고 결과가 건강보험공단에 통보되면, 신고된 소득을 기준으로 보험료가 부과됩니다. 고용보험은 특수형태근로종사자에 해당하는 경우에만 적용됩니다.