# 상속세 계산기

> 총 상속재산, 채무, 공제항목을 입력하면 상속세를 5단계 누진세율로 계산하고 구간별 세액을 시각화합니다.

## 상속세 계산기란?

상속세 계산기는 피상속인(사망자)의 재산을 상속받을 때 납부해야 할 상속세를 미리 계산해 볼 수 있는 도구입니다.

상속세는 피상속인의 사망으로 인해 상속인이나 수유자에게 재산이 무상으로 이전될 때 부과되는 세금입니다. 「상속세 및 증여세법」에 따라 상속재산가액에서 각종 공제를 차감한 과세표준에 5단계 누진세율(10%~50%)을 적용하여 산출합니다.

이 계산기는 총 상속재산에서 채무를 차감하고 사전증여재산을 합산한 과세가액을 구한 뒤, 기초공제와 인적공제 또는 일괄공제(5억원) 중 큰 금액을 선택하고, 배우자공제·금융재산공제·동거주택공제를 추가 적용하여 과세표준을 산출합니다. 여기에 5단계 누진세율을 적용하고, 세대생략 할증(30% 또는 40%)과 신고세액공제(3%)를 반영하여 최종 납부세액을 계산합니다.

상속세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고·납부해야 하며, 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 공제받을 수 있습니다. 상속세는 증여세와 동일한 세율 구조를 적용하지만, 공제 규모가 크기 때문에 실질적인 세 부담이 다를 수 있습니다.

상속세의 납세 의무자는 상속인 전원이 연대하여 부담하며, 각 상속인은 자신이 받았거나 받을 재산을 한도로 납부할 의무가 있습니다.

## 사용 방법

1. 공제 방식을 선택합니다.
• 일괄공제(5억): 기초공제(2억)와 인적공제의 합산이 5억 미만일 때 유리합니다. 별도 인적공제 계산 없이 5억원을 일괄 공제합니다.
• 기초공제 + 인적공제: 기초공제 2억원에 자녀공제(1인당 5,000만원), 미성년자공제(1,000만원×잔여연수), 연로자공제(1인당 5,000만원), 장애인공제(1,000만원×기대여명) 등 인적공제를 합산합니다. 합계가 5억원을 초과하면 이 방식이 유리합니다.

2. 총 상속재산가액을 입력합니다.
피상속인의 부동산, 금융자산, 보험금, 퇴직금 등 상속재산 전체의 시가를 입력합니다.

3. 채무를 입력합니다.
피상속인의 채무, 공과금, 장례비용 등 차감 항목을 입력합니다. 장례비용은 최소 500만원~최대 1,500만원(봉안 시 500만원 추가)이 인정됩니다.

4. 사전증여재산을 입력합니다.
상속인에게 10년 이내, 상속인 외의 자에게 5년 이내에 증여한 재산을 합산합니다.

5. 배우자 상속공제를 입력합니다.
배우자가 실제 상속받은 금액을 입력합니다. 최소 5억원~최대 30억원 범위에서 자동 조정됩니다. 배우자가 없거나 상속받지 않으면 0을 입력합니다.

6. 금융재산 상속공제를 입력합니다.
순금융재산(금융재산 - 금융채무)의 20%를 입력합니다. 순금융재산 2,000만원 이하 시 전액, 2,000만원 초과~1억원 이하 시 2,000만원, 1억원 초과~10억원 이하 시 20%, 10억원 초과 시 최대 2억원까지 공제됩니다.

7. 동거주택 상속공제를 입력합니다.
피상속인과 상속인이 10년 이상 동거한 1세대 1주택의 경우, 주택가액의 100%(최대 6억원)까지 공제됩니다.

8. 세대생략 할증을 선택합니다.
손자녀 등 세대를 건너뛴 상속인이 있는 경우 해당 상속분에 대해 30%(미성년자가 20억 초과 시 40%)의 할증세액이 부과됩니다.

## 계산 공식

■ 상속세 계산 흐름
총 상속재산가액 - 채무(공과금·장례비) + 사전증여재산 = 상속세 과세가액
과세가액 - 공제 합계 = 과세표준
과세표준 × 세율 = 산출세액
산출세액 + 세대생략 할증 - 신고세액공제(3%) = 최종 납부세액

■ 상속세 누진세율 (5단계, 증여세와 동일)
1억원 이하: 10%
1억~5억원: 20% (누진공제 1,000만원)
5억~10억원: 30% (누진공제 6,000만원)
10억~30억원: 40% (누진공제 1억6,000만원)
30억원 초과: 50% (누진공제 4억6,000만원)

■ 기본 공제
• 기초공제: 2억원
• 일괄공제: 5억원 (기초공제 + 인적공제 합산과 비교하여 큰 금액 선택 가능)

■ 추가 공제
• 배우자 상속공제: 실제 상속액 기준, 최소 5억~최대 30억
• 금융재산 상속공제: 순금융재산의 20% (최대 2억)
• 동거주택 상속공제: 10년 이상 동거 1주택, 최대 6억

■ 세대생략 할증
• 일반: 산출세액의 30%
• 미성년자(상속재산 20억 초과): 산출세액의 40%

■ 신고세액공제
신고 기한(사망일이 속하는 달의 말일부터 6개월) 내 신고 시 (산출세액 + 할증) × 3% 공제

## 알아두면 좋은 팁

■ 일괄공제 vs 기초+인적공제 비교
대부분의 경우 일괄공제(5억원)가 유리합니다. 기초공제(2억) + 인적공제 합계가 5억원을 초과하는 경우는 자녀가 많거나 미성년·장애인 공제 대상자가 있을 때입니다. 두 방식 중 큰 금액을 선택하면 됩니다.

■ 배우자공제 활용 전략
배우자가 생존해 있으면 최소 5억원이 보장됩니다. 배우자 법정상속분 범위 내에서 실제 상속받을 금액을 조정하면 전체 상속세를 줄일 수 있습니다. 배우자공제는 신고 기한 후 9개월 이내에 배우자 상속재산 분할이 완료되어야 적용됩니다.

■ 사전증여와 상속세
상속인에 대한 사전증여(10년 이내)는 상속재산에 합산되지만, 이미 납부한 증여세는 상속세에서 차감됩니다. 10년 전에 미리 증여하면 합산 대상에서 제외되므로, 장기적인 증여 계획이 중요합니다.

■ 금융재산공제 최적화
순금융재산(예금·적금·주식 등 - 금융채무)이 클수록 공제액이 늘어납니다. 다만 최대 한도가 2억원이므로, 순금융재산 10억원 이상이면 최대 공제를 받게 됩니다.

■ 동거주택공제 요건
피상속인과 상속인이 동일 주택에서 10년 이상 계속 동거해야 하며, 상속인이 무주택자여야 합니다. 요건이 까다롭지만 최대 6억원까지 공제되므로 해당 시 반드시 챙겨야 합니다.

## 자주 묻는 질문

### Q. 상속세는 누가 납부하나요?

상속세는 상속인 전원이 연대하여 납부할 의무가 있습니다. 각 상속인은 자신이 받았거나 받을 재산을 한도로 납세 의무를 부담합니다. 유언에 의해 특정인에게 유증된 경우 수유자도 납세 의무가 있습니다. 상속인이 여러 명일 때는 상속분에 따라 분담하여 납부하는 것이 일반적입니다.

### Q. 일괄공제와 기초+인적공제 중 어느 것이 유리한가요?

일괄공제(5억원)는 기초공제(2억원)와 인적공제 합계가 5억원 미만일 때 유리합니다. 자녀 수가 많거나, 미성년자·65세 이상 연로자·장애인 공제 대상자가 있어 인적공제 합계가 3억원을 넘으면 기초+인적공제가 유리할 수 있습니다. 이 계산기에서 두 탭을 전환하며 비교해 보세요.

### Q. 배우자 상속공제의 범위는?

배우자가 실제 상속받는 금액을 기준으로 최소 5억원~최대 30억원 범위에서 공제됩니다. 배우자가 상속을 포기하더라도 최소 5억원은 공제됩니다(배우자가 생존한 경우). 다만 배우자 상속재산 분할을 신고 기한 후 9개월 이내에 완료하지 않으면 법정상속분만 인정됩니다.

### Q. 상속세 분납·연부연납은 어떻게 하나요?

납부세액이 1,000만원을 초과하면 2개월 내 분납이 가능합니다. 2,000만원을 초과하면 담보를 제공하고 최대 5년간(가업상속 시 최대 20년) 연부연납을 신청할 수 있습니다. 연부연납 기간에는 연 1.2%(2024년 기준)의 이자 상당 가산금이 부과됩니다.

### Q. 상속세와 증여세의 차이점은?

상속세와 증여세는 동일한 5단계 누진세율(10%~50%)을 적용하지만, 공제 구조가 크게 다릅니다. 상속세는 일괄공제 5억원, 배우자공제 최대 30억원 등 대규모 공제가 가능한 반면, 증여세는 관계별로 최대 6억원(배우자)까지만 공제됩니다. 다만 사전증여를 통해 자산 가치 상승분을 절세할 수 있으므로, 장기적 관점에서 증여와 상속을 병행하는 전략이 효과적입니다.